Chuẩn mực kiểm toán nội bộ mới và những yêu cầu đối với kiểm toán viên

Chuẩn mực kiểm toán nội bộ mới có những thay đổi như thế nào

Bộ chuẩn mực KTNB mới có hiệu lực từ năm 2025 đã được tái cấu trúc theo một khuôn khổ hiện đại, bao gồm 5 lĩnh vực, 15 nguyên tắc và 52 chuẩn mực. Các chuẩn mực mới đảm bảo sự linh hoạt, tập trung vào rủi ro và tăng cường sự liên kết chiến lược của KTNB với tổ chức. Mỗi chuẩn mực bao gồm các yêu cầu, lưu ý khi thực hiện và cân nhắc về tính tuân thủ. Các chuẩn mực mới cũng cung cấp cho các kiểm toán viên (KTV) hướng dẫn rõ ràng và mức độ linh hoạt cao hơn liên quan đến việc thực hiện vai trò của họ trong một tổ chức.

kt1.jpg
Các KTV cần tiến hành theo từng bước để đánh giá, lập kế hoạch và triển khai các chuẩn mực mới. Ảnh minh họa

Theo đó, mục đích của KTNB đã được sửa đổi trong bộ chuẩn mực mới là: KTNB tăng cường khả năng tạo ra, bảo vệ và duy trì giá trị của tổ chức bằng cách cung cấp cho hội đồng quản trị và ban quản lý sự đảm bảo, lời khuyên, hiểu biết sâu sắc và tầm nhìn xa, dựa trên rủi ro và khách quan. Các chuẩn mực mới giúp các bên liên quan hiểu và xác định rõ tầm quan trọng của KTNB trong tổ chức thông qua quy định về vai trò, trách nhiệm và thẩm quyền của KTNB; kỳ vọng của các bên liên quan đối với chức năng KTNB; xây dựng mối quan hệ với tuyến phòng thủ thứ nhất và thứ hai, các KTV bên ngoài, nhà cung cấp dịch vụ đảm bảo khác; đạo đức nghề nghiệp...

Chuẩn mực KTNB mới cũng quy định KTNB phải xây dựng chiến lược và phương pháp đo lường hiệu suất, đồng thời báo cáo định kỳ cho hội đồng quản trị về hiệu suất công việc. Các KTV phải điều chỉnh chiến lược kiểm toán phù hợp với khuôn khổ quản trị doanh nghiệp và quản lý rủi ro (Chuẩn mực 9.2). Điều này đảm bảo các nỗ lực kiểm toán vẫn tập trung vào các lĩnh vực có tác động lớn nhất đến tổ chức, thay vì tuân thủ một phương pháp chung cho tất cả. Mặc dù việc xây dựng chiến lược KTNB không phải là một hoạt động mới, nhưng đây là một yêu cầu mới giúp KTNB và hội đồng quản trị tập trung vào việc điều chỉnh hiệu suất, theo dõi tiến độ so với chiến lược, đồng thời thúc đẩy cải tiến liên tục chức năng KTNB.

Một điểm nổi bật của chuẩn mực KTNB mới là tối đa hóa việc sử dụng công nghệ. Các chuẩn mực tạo điều kiện cho KTNB có một chiến lược số hóa, sử dụng phân tích dữ liệu để hỗ trợ các cuộc kiểm toán và đánh giá (Chuẩn mực 12.1). Các công nghệ được khuyến khích sử dụng toàn diện thông qua nhiều công cụ, kỹ thuật và nền tảng khác nhau để nâng cao hiệu quả, hiệu suất và giá trị của hoạt động kiểm toán, bao gồm: Tự động hóa công nghệ quản trị, rủi ro và tuân thủ (GRC); tự động hóa quy trình làm việc; phân tích dữ liệu và phát hiện gian lận; giám sát liên tục và cảnh báo ngoại lệ; AI và máy học; an ninh mạng; quản lý dự án; kiểm toán từ xa; quản lý tài liệu.

Bộ chuẩn mực KTNB mới cũng nhấn mạnh vào việc xây dựng mối quan hệ chặt chẽ với hội đồng quản trị nhằm giúp KTNB thành công hơn. Việc củng cố mối quan hệ giữa KTV với hội đồng quản trị được thực hiện bằng cách nhấn mạnh vào giao tiếp cởi mở và sự thống nhất về các ưu tiên và nguồn lực kiểm toán (Chuẩn mực 8.1). Những tương tác này đảm bảo các rủi ro quan trọng, chẳng hạn như các mối đe dọa an ninh mạng được giải quyết một cách hiệu quả và minh bạch.

Tuân thủ các chuẩn mực mới một cách hiệu quả

Để tuân thủ các chuẩn mực mới, chức năng KTNB phải cân nhắc kỹ lưỡng và hợp tác chặt chẽ với hội đồng quản trị, ban quản lý cấp cao, tuyến phòng thủ thứ nhất và thứ hai, các bên liên quan quan trọng khác. Các chuyên gia của IIA khuyến nghị, các KTV cần tiến hành theo từng bước để đánh giá, lập kế hoạch và triển khai các chuẩn mực mới, bao gồm: Thực hiện đánh giá mức độ sẵn sàng của KTNB, xem xét các chuẩn mực mới và xác định mức độ thay đổi cần thiết; truyền đạt tác động của những thay đổi với hội đồng quản trị và các bên liên quan chính, từ đó đề xuất việc đào tạo để có sự hỗ trợ; đo lường mức độ tuân thủ chuẩn mực, xác định khoảng cách và đề xuất các hành động cần thiết để triển khai.

Các KTV cũng cần xem xét năng lực hiện tại về công nghệ, phương pháp kiểm toán, nguồn lực để xác định mức độ và những cải tiến cần thiết nhằm triển khai hiệu quả các chuẩn mực mới. Kế hoạch KTNB cần được xây dựng dựa trên các thay đổi của chuẩn mực, yếu tố công nghệ và sự đầu tư nguồn lực tương ứng. Các chức năng KTNB có thể yêu cầu thêm nguồn lực và chuyên môn để thu hẹp khoảng cách giữa việc thực hiện theo chuẩn mực cũ và chuẩn mực mới.

Các lãnh đạo KTNB và hội đồng quản trị có thể cân nhắc tận dụng các nguồn lực bên ngoài để thu hẹp khoảng cách và giúp KTNB sáng tạo hơn, nâng cao giá trị của chức năng KTNB, đặc biệt là trong các hoạt động quản lý rủi ro, tạo ra sự tin tưởng lớn hơn của hội đồng quản trị và các bên liên quan trong việc ra quyết định chiến lược.

Xem thêm

Bộ trưởng Bộ Xây dựng có thêm nhiệm vụ mới

Bộ trưởng Bộ Xây dựng có thêm nhiệm vụ mới

(CLO) Bộ trưởng Bộ Xây dựng làm Chủ tịch Hội đồng thẩm định nhà nước thẩm định Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi Dự án đầu tư xây dựng đường bộ cao tốc Bảo Hà - Lai Châu (CT.13), đoạn Bảo Hà - trung tâm hành chính tỉnh Lai Châu.

Chấm dứt cho vay tập trung vào dự án thuộc hệ sinh thái, 'sân sau' của tập đoàn

Chấm dứt cho vay tập trung vào dự án thuộc hệ sinh thái, 'sân sau' của tập đoàn

(CLO) Đề án “Tiếp tục hiện đại hóa hệ thống ngân hàng, xử lý các tổ chức tín dụng yếu kém, tăng cường khả năng tiếp cận vốn cho doanh nghiệp, nhất là doanh nghiệp nhỏ và vừa” vừa được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt yêu cầu: Các tổ chức tín dụng chấm dứt tình trạng cho vay tập trung vào một số doanh nghiệp, nhóm khách hàng lớn, dự án thuộc hệ sinh thái hoặc sân sau của tập đoàn có thể gây ra các rủi ro, tiềm ẩn nguy cơ mất an toàn và lành mạnh của tổ chức tín dụng.

TAND Tối cao hướng dẫn loạt cơ chế đặc thù khi xử lý án sai phạm đất đai

TAND Tối cao hướng dẫn loạt cơ chế đặc thù khi xử lý án sai phạm đất đai

(CLO) Hội đồng Thẩm phán TAND Tối cao vừa ban hành Nghị quyết 04/2026/NQ-HĐTP hướng dẫn cơ chế đặc thù xét xử vi phạm đất đai trước ngày 1/8/2024. Theo đó, chính sách chỉ áp dụng với các sai phạm không tham nhũng, đồng thời mở cơ chế tạm đình chỉ, đình chỉ vụ án hoặc giảm tối đa 4/5 mức hình phạt tương ứng với tỷ lệ khắc phục hậu quả.

Bắc Ninh trước thời khắc chính thức trở thành thành phố trực thuộc Trung ương

Bắc Ninh trước thời khắc chính thức trở thành thành phố trực thuộc Trung ương

(CLO) Những ngày này, trên các tuyến phố trung tâm phường Bắc Ninh, không khí chuẩn bị cho sự kiện ngày 19/9 được thể hiện rõ qua hệ thống cờ, pano, áp phích, cụm trang trí và các không gian giới thiệu văn hóa Kinh Bắc. Công tác chỉnh trang đô thị đang được hoàn thiện, tạo diện mạo khang trang trước dấu mốc thành lập thành phố Bắc Ninh.

Bộ đội chủ động ứng phó với mưa lớn, căng mình giữ đê, giúp dân tránh ngập

Bộ đội chủ động ứng phó với mưa lớn, căng mình giữ đê, giúp dân tránh ngập

(CLO) Trước diễn biến mưa lớn còn tiếp diễn, nguy cơ ngập lụt, sạt lở tại nhiều khu vực ở Thanh Hóa, cán bộ, chiến sĩ các đơn vị thuộc Quân đoàn 12 và Bộ đội Biên phòng tỉnh Thanh Hóa đang bám địa bàn, phối hợp cùng cấp ủy, chính quyền và nhân dân chủ động ứng phó, hạn chế thiệt hại do thiên tai.

Từ ngày 8/10, học bạ số có giá trị pháp lý như học bạ giấy

Từ ngày 8/10, học bạ số có giá trị pháp lý như học bạ giấy

(CLO) Từ ngày 8/10/2026, Thông tư 70/2026/TT-BGDĐT có hiệu lực, quy định về quản lý và sử dụng học bạ số trong các cơ sở giáo dục phổ thông và cơ sở giáo dục thường xuyên. Theo quy định mới, học bạ số được tạo lập đúng thẩm quyền, đúng quy trình, đầy đủ nội dung và được ký số theo quy định sẽ có giá trị pháp lý như học bạ giấy; mỗi người học được tạo lập một học bạ số duy nhất.

Chuẩn bị thi hành Luật Phát triển đô thị: Phân cấp mạnh cho TP HCM và các địa phương

Chuẩn bị thi hành Luật Phát triển đô thị: Phân cấp mạnh cho TP HCM và các địa phương

(CLO) Nhằm chuẩn bị hiệu lực thi hành Luật Phát triển đô thị từ ngày 1/10/2026, Chính phủ phân công xây dựng các văn bản thi hành và văn bản quy định nội dung tại Luật Phát triển đô thị gồm: Văn bản thuộc thẩm quyền của Chính phủ; văn bản thuộc thẩm quyền của chính quyền Thành phố Hồ Chí Minh; văn bản thuộc thẩm quyền của Bộ, cơ quan ngang Bộ; văn bản thuộc thẩm quyền của tỉnh, thành phố nơi có khu kinh tế đặc biệt.

Đến năm 2030, mọi chính sách liên quan đến trẻ em được lấy ý kiến trẻ em

Đến năm 2030, mọi chính sách liên quan đến trẻ em được lấy ý kiến trẻ em

(CLO) Chương trình thúc đẩy quyền tham gia của trẻ em giai đoạn 2026 - 2030 đặt mục tiêu phấn đấu đến năm 2030, 100% chương trình, chính sách, văn bản quy phạm pháp luật, quy hoạch, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội về trẻ em hoặc liên quan đến trẻ em được tham vấn, lấy ý kiến trẻ em hoặc tổ chức đại diện tiếng nói, nguyện vọng của trẻ em.

Cỡ chữ bài viết: