Chuẩn mực kiểm toán nội bộ mới và những yêu cầu đối với kiểm toán viên

Hiệp hội KTNB Hoa Kỳ (IIA) vừa mới công bố chuẩn mực kiểm toán nội bộ (KTNB) mới, báo hiệu sự thay đổi mang tính chiến lược đối với hoạt động kiểm toán, nhấn mạnh vào các phương pháp dựa trên rủi ro, sự liên kết doanh nghiệp và tích hợp công nghệ.

Chuẩn mực kiểm toán nội bộ mới có những thay đổi như thế nào

Bộ chuẩn mực KTNB mới có hiệu lực từ năm 2025 đã được tái cấu trúc theo một khuôn khổ hiện đại, bao gồm 5 lĩnh vực, 15 nguyên tắc và 52 chuẩn mực. Các chuẩn mực mới đảm bảo sự linh hoạt, tập trung vào rủi ro và tăng cường sự liên kết chiến lược của KTNB với tổ chức. Mỗi chuẩn mực bao gồm các yêu cầu, lưu ý khi thực hiện và cân nhắc về tính tuân thủ. Các chuẩn mực mới cũng cung cấp cho các kiểm toán viên (KTV) hướng dẫn rõ ràng và mức độ linh hoạt cao hơn liên quan đến việc thực hiện vai trò của họ trong một tổ chức.

kt1.jpg
Các KTV cần tiến hành theo từng bước để đánh giá, lập kế hoạch và triển khai các chuẩn mực mới. Ảnh minh họa

Theo đó, mục đích của KTNB đã được sửa đổi trong bộ chuẩn mực mới là: KTNB tăng cường khả năng tạo ra, bảo vệ và duy trì giá trị của tổ chức bằng cách cung cấp cho hội đồng quản trị và ban quản lý sự đảm bảo, lời khuyên, hiểu biết sâu sắc và tầm nhìn xa, dựa trên rủi ro và khách quan. Các chuẩn mực mới giúp các bên liên quan hiểu và xác định rõ tầm quan trọng của KTNB trong tổ chức thông qua quy định về vai trò, trách nhiệm và thẩm quyền của KTNB; kỳ vọng của các bên liên quan đối với chức năng KTNB; xây dựng mối quan hệ với tuyến phòng thủ thứ nhất và thứ hai, các KTV bên ngoài, nhà cung cấp dịch vụ đảm bảo khác; đạo đức nghề nghiệp...

Chuẩn mực KTNB mới cũng quy định KTNB phải xây dựng chiến lược và phương pháp đo lường hiệu suất, đồng thời báo cáo định kỳ cho hội đồng quản trị về hiệu suất công việc. Các KTV phải điều chỉnh chiến lược kiểm toán phù hợp với khuôn khổ quản trị doanh nghiệp và quản lý rủi ro (Chuẩn mực 9.2). Điều này đảm bảo các nỗ lực kiểm toán vẫn tập trung vào các lĩnh vực có tác động lớn nhất đến tổ chức, thay vì tuân thủ một phương pháp chung cho tất cả. Mặc dù việc xây dựng chiến lược KTNB không phải là một hoạt động mới, nhưng đây là một yêu cầu mới giúp KTNB và hội đồng quản trị tập trung vào việc điều chỉnh hiệu suất, theo dõi tiến độ so với chiến lược, đồng thời thúc đẩy cải tiến liên tục chức năng KTNB.

Một điểm nổi bật của chuẩn mực KTNB mới là tối đa hóa việc sử dụng công nghệ. Các chuẩn mực tạo điều kiện cho KTNB có một chiến lược số hóa, sử dụng phân tích dữ liệu để hỗ trợ các cuộc kiểm toán và đánh giá (Chuẩn mực 12.1). Các công nghệ được khuyến khích sử dụng toàn diện thông qua nhiều công cụ, kỹ thuật và nền tảng khác nhau để nâng cao hiệu quả, hiệu suất và giá trị của hoạt động kiểm toán, bao gồm: Tự động hóa công nghệ quản trị, rủi ro và tuân thủ (GRC); tự động hóa quy trình làm việc; phân tích dữ liệu và phát hiện gian lận; giám sát liên tục và cảnh báo ngoại lệ; AI và máy học; an ninh mạng; quản lý dự án; kiểm toán từ xa; quản lý tài liệu.

Bộ chuẩn mực KTNB mới cũng nhấn mạnh vào việc xây dựng mối quan hệ chặt chẽ với hội đồng quản trị nhằm giúp KTNB thành công hơn. Việc củng cố mối quan hệ giữa KTV với hội đồng quản trị được thực hiện bằng cách nhấn mạnh vào giao tiếp cởi mở và sự thống nhất về các ưu tiên và nguồn lực kiểm toán (Chuẩn mực 8.1). Những tương tác này đảm bảo các rủi ro quan trọng, chẳng hạn như các mối đe dọa an ninh mạng được giải quyết một cách hiệu quả và minh bạch.

Tuân thủ các chuẩn mực mới một cách hiệu quả

Để tuân thủ các chuẩn mực mới, chức năng KTNB phải cân nhắc kỹ lưỡng và hợp tác chặt chẽ với hội đồng quản trị, ban quản lý cấp cao, tuyến phòng thủ thứ nhất và thứ hai, các bên liên quan quan trọng khác. Các chuyên gia của IIA khuyến nghị, các KTV cần tiến hành theo từng bước để đánh giá, lập kế hoạch và triển khai các chuẩn mực mới, bao gồm: Thực hiện đánh giá mức độ sẵn sàng của KTNB, xem xét các chuẩn mực mới và xác định mức độ thay đổi cần thiết; truyền đạt tác động của những thay đổi với hội đồng quản trị và các bên liên quan chính, từ đó đề xuất việc đào tạo để có sự hỗ trợ; đo lường mức độ tuân thủ chuẩn mực, xác định khoảng cách và đề xuất các hành động cần thiết để triển khai.

Các KTV cũng cần xem xét năng lực hiện tại về công nghệ, phương pháp kiểm toán, nguồn lực để xác định mức độ và những cải tiến cần thiết nhằm triển khai hiệu quả các chuẩn mực mới. Kế hoạch KTNB cần được xây dựng dựa trên các thay đổi của chuẩn mực, yếu tố công nghệ và sự đầu tư nguồn lực tương ứng. Các chức năng KTNB có thể yêu cầu thêm nguồn lực và chuyên môn để thu hẹp khoảng cách giữa việc thực hiện theo chuẩn mực cũ và chuẩn mực mới.

Các lãnh đạo KTNB và hội đồng quản trị có thể cân nhắc tận dụng các nguồn lực bên ngoài để thu hẹp khoảng cách và giúp KTNB sáng tạo hơn, nâng cao giá trị của chức năng KTNB, đặc biệt là trong các hoạt động quản lý rủi ro, tạo ra sự tin tưởng lớn hơn của hội đồng quản trị và các bên liên quan trong việc ra quyết định chiến lược.

Xem thêm

Xuất khẩu nông lâm thủy sản kỳ vọng chạm 'ngưỡng mới', vượt mốc 74 tỷ USD

Xuất khẩu nông lâm thủy sản kỳ vọng chạm 'ngưỡng mới', vượt mốc 74 tỷ USD

(CLO) Thứ trưởng Bộ Nông nghiệp và Môi trường Võ Văn Hưng cho biết, kim ngạch xuất khẩu nông lâm thủy sản 7 tháng đầu năm 2026 đạt 42,8 tỷ USD, tăng so với cùng kỳ năm ngoái 7,5% và xấp xỉ đạt 60% mức Chính phủ giao là 72,4 tỷ USD. Đây là mục tiêu, mục đích phấn đấu để chạm đến ngưỡng mới vượt 74 tỷ USD.

Đề xuất xây dựng Học viện An ninh, Học viện Cảnh sát tại Hưng Yên

Đề xuất xây dựng Học viện An ninh, Học viện Cảnh sát tại Hưng Yên

(CLO) Ngày 3/8, UBND tỉnh Hưng Yên tổ chức cuộc họp nghe các sở, ngành báo cáo phương án thiết kế, đầu tư dự án xây dựng tuyến đường từ phường Phố Hiến đến xã Hưng Hà; đề xuất địa điểm xây dựng Học viện An ninh Nhân dân, Học viện Cảnh sát Nhân dân tại tỉnh Hưng Yên và một số nội dung quan trọng khác.

Hoàn thiện cơ sở pháp lý cho hoạt động giám sát điều ước quốc tế

Hoàn thiện cơ sở pháp lý cho hoạt động giám sát điều ước quốc tế

(CLO) Chủ tịch Quốc hội Trần Thanh Mẫn đã ký ban hành Nghị quyết số 13/2026/UBTVQH16 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Hoạt động giám sát của Quốc hội và Hội đồng nhân dân về phối hợp giám sát việc thực hiện điều ước quốc tế, thỏa thuận quốc tế.

Quốc hội bỏ phiếu phê chuẩn bổ nhiệm Bộ trưởng Bộ Nội vụ Nguyễn Tiến Hải

Quốc hội bỏ phiếu phê chuẩn bổ nhiệm Bộ trưởng Bộ Nội vụ Nguyễn Tiến Hải

(CLO) Ngày 3/8, tại Kỳ họp không thường lệ thứ Nhất, Quốc hội khóa XVI đã bỏ phiếu kín phê chuẩn đề nghị của Thủ tướng Chính phủ về việc bổ nhiệm ông Nguyễn Tiến Hải, Ủy viên Ban Chấp hành Trung ương Đảng, quyền Bộ trưởng Bộ Nội vụ, giữ chức Bộ trưởng Bộ Nội vụ nhiệm kỳ 2026 - 2031.

Thúc đẩy hợp tác Việt Nam - Hoa Kỳ trong phát triển công nghệ chiến lược và trí tuệ nhân tạo

Thúc đẩy hợp tác Việt Nam - Hoa Kỳ trong phát triển công nghệ chiến lược và trí tuệ nhân tạo

(CLO) Chiều 3/8, Thứ trưởng Bộ Khoa học và Công nghệ Phạm Đức Long đã làm việc với Đoàn doanh nghiệp công nghệ Hoa Kỳ do ông Patrick Sweeney, Nhà sáng lập và Điều hành American Kestrel Group, làm Trưởng đoàn. Hai bên trao đổi về cơ hội hợp tác trong các lĩnh vực công nghệ chiến lược, trí tuệ nhân tạo (AI), hạ tầng số, viễn thông, dữ liệu và phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao.

FDI là điểm sáng, xuất khẩu lập kỷ lục, Chính phủ quyết liệt thúc đẩy tăng trưởng

FDI là điểm sáng, xuất khẩu lập kỷ lục, Chính phủ quyết liệt thúc đẩy tăng trưởng

(CLO) Theo Bộ trưởng, Chủ nhiệm Văn phòng Chính phủ Đặng Xuân Phong, Người phát ngôn của Chính phủ, kinh tế vĩ mô tiếp tục ổn định, thu hút FDI tăng mạnh, giải ngân đầu tư công cải thiện và nhiều chỉ tiêu sản xuất, xuất khẩu lập kỷ lục là những điểm sáng trong bức tranh kinh tế - xã hội 7 tháng đầu năm 2026. 

Cả nước còn 48.078 thôn, tổ dân phố sau sắp xếp

Cả nước còn 48.078 thôn, tổ dân phố sau sắp xếp

(CLO) Bà Nguyễn Thị Hà - Thứ trưởng Bộ Nội vụ cho biết, đến nay, 34/34 tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương đã hoàn thành việc sắp xếp thôn, tổ dân phố theo đúng yêu cầu của Bộ Chính trị và Chính phủ. Kết quả, sau sắp xếp, số lượng thôn, tổ dân phố trên cả nước giảm từ 89.589 xuống còn 48.078, giảm 41.511 đơn vị, tương đương 46,33%.

Đổi mới truyền thông chính sách gắn với chuyển đổi số, trí tuệ nhân tạo

Đổi mới truyền thông chính sách gắn với chuyển đổi số, trí tuệ nhân tạo

(CLO) Bộ trưởng Bộ Tư pháp Hoàng Thanh Tùng cho biết, dự thảo Luật Phổ biến, giáo dục pháp luật (sửa đổi) đã bổ sung các quy định về mục đích, nội dung, hình thức, trách nhiệm truyền thông chính sách và quy định các phương thức phổ biến, giáo dục pháp luật mới gắn với ứng dụng công nghệ số, mạng xã hội, trí tuệ nhân tạo để tạo thuận lợi cho người dân, doanh nghiệp tiếp cận pháp luật.

Quyết liệt thể chế hóa chủ trương của Đảng, không để lỡ thời cơ phát triển của đất nước

Quyết liệt thể chế hóa chủ trương của Đảng, không để lỡ thời cơ phát triển của đất nước

(CLO) Đúng 8 giờ 30 phút ngày 3/8, Kỳ họp không thường lệ thứ Nhất, Quốc hội khóa XVI khai mạc trọng thể tại Hội trường Diên Hồng, Nhà Quốc hội, Thủ đô Hà Nội. Chủ tịch Quốc hội nhấn mạnh: "Kỳ họp thể hiện quyết tâm chính trị, tinh thần chủ động, hành động quyết liệt, thực chất của Quốc hội, Chính phủ, các cơ quan trong việc thể chế và thực thi ngay các chủ trương của Đảng, đáp ứng yêu cầu, nguyện vọng của người dân, doanh nghiệp, không chậm trễ, không để lỡ thời cơ phát triển của đất nước”.

Hiểu đúng Nghị quyết 21 để không mắc 'bẫy' tâm lý trên thị trường chung cư

Hiểu đúng Nghị quyết 21 để không mắc 'bẫy' tâm lý trên thị trường chung cư

(CLO) Sau khi Nghị quyết số 21-NQ/TW được ban hành, thông tin về việc chung cư xây mới sẽ có thời hạn sử dụng đã tạo nhiều luồng ý kiến trên thị trường bất động sản. Theo các chuyên gia, điều người dân cần quan tâm không phải là tâm lý lo ngại "mất quyền sở hữu", mà là hiểu đúng quy định về niên hạn công trình, quyền tài sản và nghĩa vụ của chủ sở hữu. 

Cỡ chữ bài viết: