Theo quy định mới, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm 10 nhóm chính, trong đó có một số khoản được bổ sung lần đầu như thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số, chuyển nhượng vàng miếng, biển số xe trúng đấu giá, tín chỉ carbon và tên miền quốc gia ".vn".
Đáng chú ý, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 quy định 21 khoản thu nhập được miễn thuế, gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản giữa người thân.
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất.
- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao.
- Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế.
- Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp.
- Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng và lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Thu nhập từ kiều hối.
- Tiền lương làm ban đêm, làm thêm giờ; tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định.
- Tiền lương hưu do quỹ BHXH chi trả; thu nhập từ quỹ hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện.
- Thu nhập từ học bổng.
- Thu nhập từ bồi thường bảo hiểm, bồi thường tai nạn lao động, bồi thường của Nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định.
- Thu nhập từ các tổ chức, quỹ từ thiện, nhân đạo.
- Thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
- Thu nhập của chủ tàu, người có quyền sử dụng tàu và người làm việc trên tàu phục vụ khai thác, đánh bắt hải sản xa bờ.
- Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon và trái phiếu xanh.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
- Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ sau khi được thương mại hóa.
- Thu nhập của nhà đầu tư, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và người góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc trong các chương trình, dự án ODA không hoàn lại hoặc dự án phi chính phủ.
- Thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của chủ doanh nghiệp tư nhân và chủ công ty TNHH một thành viên.
Việc mở rộng danh mục miễn thuế cùng với bổ sung các nguồn thu nhập mới vào diện chịu thuế được kỳ vọng sẽ hoàn thiện chính sách thuế theo hướng phù hợp với nền kinh tế số, đồng thời tạo động lực cho hoạt động nghiên cứu, đổi mới sáng tạo và phát triển bền vững.
